Предприниматели и юридические лица активно работают с самозанятыми. Сотрудничество выгодно обеим сторонам: ИП и юрлица могут получить качественные услуги без приема сотрудника в штат, а самозанятые платят небольшие суммы налогов на свои доходы.
Для сотрудничества представитель бизнеса и самозанятый заключают договор на оказание услуг. Обсудим, как это правильно сделать, где посмотреть образец, и какие важные изменения в законодательстве нужно участь при работе.
Могут ли самозанятые работать на ИП и юрлиц
Ответ на вопрос однозначный — да, это подтверждает Федеральный закон №422-ФЗ от 27.11.2018. Одна из целей введения экспериментального налогового режима по самозанятости — создание возможности обычным россиянам сотрудничать с юридическими лицами без открытия ООО или ИП.
Самозанятые точно также, как и другие сотрудники могут состоять в трудовых отношениях с любыми организациями. При этом их не нужно принимать на работу по трудовому договору: самозанятые работают сами на себя, и предлагают клиентам свои товары и услуги на реализацию.
Чем отличаются самозанятые и индивидуальные предприниматели:
- самозанятые — работают на себя и не могут принимать на работу других. Им не нужно покупать кассовой аппарат и вести отчетность. Всю деятельность они фиксируют через приложение «Мой налог», там же выписывают чеки клиентам и оплачивают налоги. Ставка для них снижена: 4% для работы с физическими лицами и 6% для работы с юрлицами;
- ИП — могут работать самостоятельно или привлекать других сотрудников по условиям ТК РФ. Ведут отчетность через кассу, могут выбрать режим налогообложения, подходящий под их вид деятельности и годовые обороты. Платят страховые и налоговые сборы.
Из этих различий вытекает главное преимущество самозанятых: их не нужно принимать в штат. Если речь идет об ИП, предпринимателю очень важно придерживаться определенной численности работников. Иначе при превышении лимита он не сможет применять выгодный ему налоговый режим.
Поскольку самозанятый — внештатный сотрудник, это позволит сэкономить на выплате страховых взносов, а также снизит нагрузку по налоговой отчетности. Ему не нужно платить больничные, отпускные и нести другие социальные расходы.
Несмотря на очевидные плюсы, есть некоторые особенности по работе, связанные с законодательством. Например, нельзя сотрудничать с самозанятыми, которые менее двух лет назад числились в штате.
Самозанятые не могут перепродавать чужие товары, особенно если речь о подакцизных товарах. С плательщиками налога на профессиональный доход — НПД не получится работать по агентскому соглашению, договору поручения и комиссии.
Какие особенности работы бизнеса с самозанятыми
Предпринимателям и юридическим лицам работать с самозанятыми несложно. Следуйте рекомендациям, чтобы ничего не упустить:
- Убедитесь, что работаете именно с плательщиком НПД. Проверить статус самозанятости можно на сайте Федеральной налоговой службы — ФНС. Если платить обычному россиянину как самозанятому, ФНС потом доначислит вам налоги.
- Заключите с самозанятым договор на оказание услуг. Убедитесь, что в документе нет признаков трудового договора, пропишите ответственность работника.
- Уточните у самозанятого о лимите дохода. Он не должен быть превышен. Как только годовой доход плательщика НПД превышает 2,4 млн рублей, самозанятый теряет право на свой статус. И тогда ему нужно будет принимать оплату как физическому лицу или ИП с совершенно другими налоговыми ставками.
- Изучите процедуру расчета. Можно оплатить работу наличными, перевести деньги на карту физлица или провести оплату по безналичному расчету. Для последнего варианта самозанятый запрашивает в своем банке реквизиты счета, и направляет их клиенту.
- Получите чек. Независимо от формата оплаты, самозанятый должен сформировать и выдать заказчику чек. Это главный документ, который нужен бухгалтерии для отчетности перед налоговой. Именно чек подтверждает затраты ИП или юрлица на оплату услуг или товаров по договору.
Когда самозанятый работает с организациями или предпринимателями, он платит повышенный налог по ставке 6%. Заранее договоритесь с самозанятым, включать ли налог в размере 6% в стоимость услуг или нет, чтобы не было разногласий. Делается это потому, что юрлицам и ИП не нужно платить НДФЛ как в работе с физлицами, расходы несет исполнитель.
Очень важно не допускать признаков трудовых отношений с самозанятыми — за этим внимательно следит скоринговая система контроля бизнеса с марта 2021 года.
Она обращает внимание на следующие признаки:
- сокращение штата организации или ИП;
- периодичность выплат самозанятым и их сумма;
- количество самозанятых исполнителей в сотрудничестве с организацией;
- наличие общих заказчиков у самозанятого и компании, а также их трудовые отношения в прошлом.
Если скоринговая система обнаружит подозрительные признаки, может быть инициирована проверка от ФНС или Минтруд. И если проверка покажет, что организация действительно нарушила правила сотрудничества с самозанятыми, надзорные органы расценят это как попытку уйти от налогов.
Как выглядит образец договора ИП с самозанятым на оказание услуг
Согласно российскому законодательству, юридическим лицам и ИП необязательно заключать договор. Это делается по желанию сторон для фиксации условий заказа, ответственности за их нарушение, суммы и формы оплаты.
Специальной формы документа в законе «О самозанятости» нет, поэтому заказчик может самостоятельно выбрать форму документа. Это может быть договор подряда, авторского заказа, хранения или возмездного оказания услуг, то есть ГПХ. Посмотреть образцы можно в сети или составить свой вариант.
Что указать в договоре:
- предмет соглашения;
- объем работ или услуг, сроки выполнения;
- стоимость и порядок оплаты заказа;
- ответственность сторон;
- порядок приема результатов работ или услуг;
- дату заключения договора и срок его действия.
Важно прописать, что исполнитель — самозанятый, который применяет специальный налоговый режим. Обязательно впишите паспортные данные самозанятого, его ИНН и банковские реквизиты.
Образец договора оказания услуг между организацией и самозанятым
Лучше всего составлять договор на выполнение работ или оказание услуг в письменном виде в двух экземплярах. После подписания документов один экземпляр остается у заказчика, один у исполнителя.
Если нет возможности встретиться лично для составления договора, можно обменяться сканами по электронной почте. Тогда в договоре пропишите, что стороны признают юридическую силу электронного документа наравне с бумажным. Также документы можно отправить через Почту России.
Как юрлицу или ИП оплатить услугу СЗ с расчетного счета
Заказчик может оплачивать услуги самозанятого исполнителя любым способом: наличными или безналичным переводом. К примеру, если юрлицо хочет оплатить работу с расчетного счета, нужно:
- Запросить у самозанятого полные реквизиты банковского счета.
- Составить счет на оплату и акт оказания услуг.
- Указать в назначение платежа номер договора или описать характер работ.
- Выбрать счет и сумму, проверить правильность данных и подтвердить перевод.
Большинству юридических лиц удобно, чтобы самозанятый выставил им счет на оплату услуг. В нем сразу указана нужная сумма и реквизиты получателя.
Выставить счет можно из приложения «Мой налог», которым пользуется большинство плательщиков НПД. Для этого самозанятый в личном кабинете формирует счет, высылает его заказчику и после получения денег переводит в статус «Оплачен».
Некоторые банки создают для расчетов с плательщиками НПД специальные сервисы, которые автоматически проверяют статус исполнителя в ФНС перед оплатой и формируют чек. Например, такой сервис есть в ВТБ, он называется «Расчеты с самозанятыми».
Через него можно проводить быстрые расчеты без траты времени на заполнение реквизитов. Платеж проводится через СБП по номеру телефону исполнителя. Похожий сервис есть и в Сбербанке для клиентов, которые подключили зарплатный проект.
Расчеты с самозанятыми для бизнеса от ВТБ
Что изменилось с 1 марта 2024 года в работе бизнеса с самозанятыми
Большинство организаций и предпринимателей работали с самозанятыми открыто и прозрачно. Они составляли договора на оказание услуг, справедливо оплачивали работу сотрудника, и часто компенсировали его затраты на оплату налога. Оплатить сумму по ставке 6% было намного выгоднее, чем 13% НДФЛ и плюс социальные взносы.
Основание для изменений
Однако нашлись недобросовестные работодатели, которые сознательно принимали сотрудников на работу не по трудовому договору, а по договору оказания услуг для экономии. Обычно, это делалось для оптимизации расходов.
При том что их отношения с самозанятыми были на самом деле трудовыми со следующими признаками:
- определенный график труда, который установил работодатель;
- постоянное рабочее места у работника на территории работодателя;
- работа с материалами или орудиями труда работодателя;
- стабильный и длительный характер трудовых отношений, с предоставлением выходных дней и отпуска.
Чаще всего такая практика встречалась у работников такси и курьеров. Формально, таксисты работали сами на себя, но при этом доход они получали не от клиентов напрямую, а от таксопарка или посредника в виде крупного агрегатора.
Чтобы защитить интересы россиян, Правительство РФ всерьез озаботилось вопросом ужесточения формата работы юрлиц и ИП с самозанятыми. Выдвигались разные предложения, которые нашли свое отражение в приказе Министерства труда и социальной защиты РФ от 2 февраля 2024 года №40н.
Нововведения в работе
После вступления в силу приказа Минтруда, бизнес по-прежнему может работать с самозанятыми, но с новыми уточнениями. Одно из самых важных — создание специальных комиссий по борьбе с нелегальной занятостью, которые будут выявлять нарушения в оформлении трудовых отношений.
Речь идет о подмене трудового договора с наемным сотрудником на работу с самозанятым по договору оказания услуг или ГПХ. По каким признакам выявляют подмену:
- юрлицо или ИП работает более чем с десятью самозанятыми;
- ежемесячно самозанятому переводят схожие суммы от 20 000 рублей и выше;
- выплаты носят продолжительный характер — от трех месяцев и более.
Региональная межведомственная комиссия будет собирать от ФНС сведения о работодателях и самозанятых, которые с ними работают. И если бизнес заподозрят в трудовых отношениях, инициируют дополнительные проверки.
К доказательствам наличия трудовых отношений отнесут:
- пропуск на территорию работодателя,
- журнал регистрации прихода-ухода сотрудников,
- графики работы или отпусков,
- документы о направлении работника в командировку,
- расчетные листы или ведомости о начислении заработной платы,
- товарные накладные,
- свидетельские показания, аудио и видеозаписи.
Работодателю могут доначислить НДФЛ и страховые взносы за все время работы с исполнителем. Также ему могут начислить штраф в размере 20% от суммы недоимки, и внести компанию в реестр работодателей с выявленными нарушениями в работе.
Частые вопросы
Можно ли ИП и ООО работать с самозанятыми?
Да, законодательство это не запрещает.
На какие работы нельзя привлекать самозанятых?
На те, которые запрещены условиями специального налогового режима для самозанятых. Например, перепродажа чужих товаров.
Нужно ли заключать договор между самозанятым и юрлицом?
Это необязательно, но желательно делать.
Как оплачивать с расчетного счета работу и услуги самозанятоого?
Можно провести оплату с расчетного счета организации на счет самозанятого по его реквизитам.
Как бизнесу работать с самозанятыми с 1 марта 2024 года?
Главное — не допускать признаков трудовых отношений, которые может выявить межведомственная комиссия. В остальном правила те же, что действовали до этой даты.
Источник: brobank.ru