Как коснется инвесторов налоговая реформа 2024 года

0 12

На фоне дефицита бюджета правительство предпринимает различные меры по повышению доходов, в том числе пересматривает налоговые ставки. Во многом это касается компаний и частных предпринимателей, но и в налогообложении инвесторов с 2025 года могут произойти большие изменения.

Как коснется инвесторов налоговая реформа 2024 года

Активнее всего обсуждается прогрессивная шкала НДФЛ, но также произойдут важные изменения для компаний. Разбираемся, что включает грядущая налоговая реформа, как это скажется на инвесторах и эмитентах.

Какие изменения в налогах 2024 года важны для инвестора

Начиная с послания Президента Федеральному собранию в феврале 2024 года, разрабатывалась налоговая реформа, которая по заявлениям должна сделать распределение средств более справедливым. 3 июня 2024 года законопроект был внесен в Государственную Думу. Дата рассмотрения закона в первом чтении пока не определена. Изучим, какие изменения планируют ввести с 2025 года. В каком виде документ в итоге будет принят, неизвестно.

Прогрессивная шкала НДФЛ в 2024 году

Основное изменение касается процентных ставок, которые будет обязан платить налоговый резидент России. Их размер будет меняться от 13% до 22% в зависимости от получаемых за год доходов:

  • менее 2,4 млн рублей — 13%;
  • от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей — 15%;
  • от 5 до 20 млн рублей — 18%;
  • от 20 до 50 млн рублей — 20%;
  • более 50 млн рублей — 22%.

Доходы, полученные участниками СВО, под прогрессивную шкалу не попадают. Повышенная ставка будет применяться только к доходам, превышающим лимит предыдущей ступени. Так система работала и раньше.

Например. Если инвестор за год получает доход в размере 4 млн рублей, то налог с 2,4 млн будет рассчитан по ставке 13%, а оставшиеся 1,6 млн — по ставке 15%.

Однако для инвесторов все будет немного по-другому. Планируется, что для части доходов ставка будет равна только 13% и 15%, как и ранее. По доходам выше 2,4 млн рублей в год ставка 15%, а ниже — 13%. Под такое правило попадают:

  • Доходы с продажи имущества или если доходы эквивалентны стоимости полученного в дар имущества.
  • Страховые выплаты, включая пенсии.
  • Доходы от долевого участия, включая дивиденды.
  • Доходы от сделок с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами, включая операции РЕПО
  • Доходы от реализации долей в компаниях, акций, облигаций, паев.
  • Проценты по вкладам.

То есть изменения касаются в первую очередь суммы, с которой применяется ставка в 15%. Ранее инвесторы платили 15% от дохода с дивидендов, продажи ценных бумаг, процентов по вкладам, только если этот доход превышал 5 млн рублей в год. Теперь ставка возрастет при доходе уже от 2,4 млн рублей.

Изменения в налогах на прибыль в 2024 году

Изменения затронут не только инвесторов, но и компании отдельных областей и сфер. Это может в долгосрочной перспективе сказаться на цене их акций или размере дивидендов, так как повлияет на итоговую чистую прибыль.

  1. С начала 2025 года планируют убрать экспортные пошлины. Но по налоговой реформе компании станут платить налог на прибыль не 20%, а 25%. Из этого ряда будет целый ряд исключений и дополнений, которые пока неизвестны.
  2. Планируют, что компании из приоритетных направлений и отраслей смогут получать федеральный налоговый вычет, но подробности тоже еще неизвестны.
  3. Налог на прибыль IT-компаний в 2025-2027 году будет составлять 5% вместо текущего 0%.
  4. Региональные инвестпроекты могут стать бессрочными.

Как коснется инвесторов налоговая реформа 2024 года

Также новая налоговая реформа поощряет компании проводить НИОКР — научно-исследовательские и конструкторские работы. Организации, проводящие НИОКР, будут платить меньше налогов, если характер этих работ соответствует определенному перечню. К таким расходам будут использовать повышающий коэффициент 2,0 вместо текущих 1,5.

Это значит, что при реальных затратах на исследования в размере 100 тысяч рублей при подсчете доходов, расходов и прибыли эти расходы будут учтены как 200 тысяч рублей. В итоге «на бумаге» прибыль снижается, а значит и налог с нее.

То есть в текущей редакции налоговая реформа выстроена так, чтобы поддерживать предприятия важных отраслей и предприятия, которые развивают уровень технологий в России. Это дополняют другие регулярные льготы и поддержку.

Что еще изменится в налогах в 2024 году

Некоторые изменения затронут в первую очередь малые и средние предприятия. Например, планируется, что получат право на амнистию те, кто в 2022-2024 годах провел дробление.

Также изменения касаются перехода на УСН — упрощенную систему налогообложения. Перейти на УСН станет сложнее — порог повысят с 112,5 до 337,5 млн рублей. Будут ужесточены также требования к численности сотрудников и порог остаточной стоимости основных средств, нужно будет платить НДС при доходах выше 60 млн рублей. Однако будут отменены повышенные ставки в 8% и 20% для доходов и «доходов минус расходов» соответственно — эти значения будут составлять просто 6% и 15%.

Как коснется инвесторов налоговая реформа 2024 года

Для физических лиц также важно то, что налоговые вычеты семьям с детьми увеличат в два раза, а совокупный доход для применения вычета поднимут до 450 тысяч рублей.

Итоги

Из всех изменений налогового законодательства, которые обсуждаются в 2024 году и должны появиться в 2025 году, для инвесторов наибольшее значение имеет прогрессивная шкала НДФЛ. Причем если проценты по доходам от зарплат могут доходить до 22%, то доходы от деятельности инвестора, особенно относительно портфельных инвестиций, будут облагаться максимум 15%. Однако если раньше повышенная ставка применяется к доходам от 5 млн рублей, то теперь — к доходам от 2,4 млн рублей.

Частые вопросы

Какие налоги нужно платить инвестору?
Инвестор платит налог на доходы физических лиц или НДФЛ в размере 13% или 15% в зависимости от размера этих доходов.

Как рассчитываются налоги для инвестора?
По большинству сделок налог для инвестора рассчитывает брокер и удерживает сумму с брокерского счета автоматически.

Как изменятся налоги для инвесторов в 2024-2025 году?
В основном изменится лимит, после которого НДФЛ будет составлять 15% — ранее было 5 млн рублей, а станет 2,4 млн рублей.

К каким доходам будут применяться только ставки в 13% и 15%?
Выше 15% в прогрессивной шкале НДФЛ не будет подниматься налог с продажи имущества, сделок с ценными бумагами, дивидендов, процентов по вкладам.

Какие изменения включает налоговая реформа России 2024 года?
Налоговая реформа вводит прогрессивную шкалу НДФЛ от 13% до 22%, повышает налог на прибыль, изменит условия работы на УСН, повысит выплаты семьям с детьми и некоторые другие изменения.

Источник: brobank.ru

Оставьте ответ

Ваш электронный адрес не будет опубликован.