На фоне дефицита бюджета правительство предпринимает различные меры по повышению доходов, в том числе пересматривает налоговые ставки. Во многом это касается компаний и частных предпринимателей, но и в налогообложении инвесторов с 2025 года могут произойти большие изменения.
Активнее всего обсуждается прогрессивная шкала НДФЛ, но также произойдут важные изменения для компаний. Разбираемся, что включает грядущая налоговая реформа, как это скажется на инвесторах и эмитентах.
Какие изменения в налогах 2024 года важны для инвестора
Начиная с послания Президента Федеральному собранию в феврале 2024 года, разрабатывалась налоговая реформа, которая по заявлениям должна сделать распределение средств более справедливым. 3 июня 2024 года законопроект был внесен в Государственную Думу. Дата рассмотрения закона в первом чтении пока не определена. Изучим, какие изменения планируют ввести с 2025 года. В каком виде документ в итоге будет принят, неизвестно.
Прогрессивная шкала НДФЛ в 2024 году
Основное изменение касается процентных ставок, которые будет обязан платить налоговый резидент России. Их размер будет меняться от 13% до 22% в зависимости от получаемых за год доходов:
- менее 2,4 млн рублей — 13%;
- от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей — 15%;
- от 5 до 20 млн рублей — 18%;
- от 20 до 50 млн рублей — 20%;
- более 50 млн рублей — 22%.
Доходы, полученные участниками СВО, под прогрессивную шкалу не попадают. Повышенная ставка будет применяться только к доходам, превышающим лимит предыдущей ступени. Так система работала и раньше.
Например. Если инвестор за год получает доход в размере 4 млн рублей, то налог с 2,4 млн будет рассчитан по ставке 13%, а оставшиеся 1,6 млн — по ставке 15%.
Однако для инвесторов все будет немного по-другому. Планируется, что для части доходов ставка будет равна только 13% и 15%, как и ранее. По доходам выше 2,4 млн рублей в год ставка 15%, а ниже — 13%. Под такое правило попадают:
- Доходы с продажи имущества или если доходы эквивалентны стоимости полученного в дар имущества.
- Страховые выплаты, включая пенсии.
- Доходы от долевого участия, включая дивиденды.
- Доходы от сделок с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами, включая операции РЕПО
- Доходы от реализации долей в компаниях, акций, облигаций, паев.
- Проценты по вкладам.
То есть изменения касаются в первую очередь суммы, с которой применяется ставка в 15%. Ранее инвесторы платили 15% от дохода с дивидендов, продажи ценных бумаг, процентов по вкладам, только если этот доход превышал 5 млн рублей в год. Теперь ставка возрастет при доходе уже от 2,4 млн рублей.
Изменения в налогах на прибыль в 2024 году
Изменения затронут не только инвесторов, но и компании отдельных областей и сфер. Это может в долгосрочной перспективе сказаться на цене их акций или размере дивидендов, так как повлияет на итоговую чистую прибыль.
- С начала 2025 года планируют убрать экспортные пошлины. Но по налоговой реформе компании станут платить налог на прибыль не 20%, а 25%. Из этого ряда будет целый ряд исключений и дополнений, которые пока неизвестны.
- Планируют, что компании из приоритетных направлений и отраслей смогут получать федеральный налоговый вычет, но подробности тоже еще неизвестны.
- Налог на прибыль IT-компаний в 2025-2027 году будет составлять 5% вместо текущего 0%.
- Региональные инвестпроекты могут стать бессрочными.
Также новая налоговая реформа поощряет компании проводить НИОКР — научно-исследовательские и конструкторские работы. Организации, проводящие НИОКР, будут платить меньше налогов, если характер этих работ соответствует определенному перечню. К таким расходам будут использовать повышающий коэффициент 2,0 вместо текущих 1,5.
Это значит, что при реальных затратах на исследования в размере 100 тысяч рублей при подсчете доходов, расходов и прибыли эти расходы будут учтены как 200 тысяч рублей. В итоге «на бумаге» прибыль снижается, а значит и налог с нее.
То есть в текущей редакции налоговая реформа выстроена так, чтобы поддерживать предприятия важных отраслей и предприятия, которые развивают уровень технологий в России. Это дополняют другие регулярные льготы и поддержку.
Что еще изменится в налогах в 2024 году
Некоторые изменения затронут в первую очередь малые и средние предприятия. Например, планируется, что получат право на амнистию те, кто в 2022-2024 годах провел дробление.
Также изменения касаются перехода на УСН — упрощенную систему налогообложения. Перейти на УСН станет сложнее — порог повысят с 112,5 до 337,5 млн рублей. Будут ужесточены также требования к численности сотрудников и порог остаточной стоимости основных средств, нужно будет платить НДС при доходах выше 60 млн рублей. Однако будут отменены повышенные ставки в 8% и 20% для доходов и «доходов минус расходов» соответственно — эти значения будут составлять просто 6% и 15%.
Для физических лиц также важно то, что налоговые вычеты семьям с детьми увеличат в два раза, а совокупный доход для применения вычета поднимут до 450 тысяч рублей.
Итоги
Из всех изменений налогового законодательства, которые обсуждаются в 2024 году и должны появиться в 2025 году, для инвесторов наибольшее значение имеет прогрессивная шкала НДФЛ. Причем если проценты по доходам от зарплат могут доходить до 22%, то доходы от деятельности инвестора, особенно относительно портфельных инвестиций, будут облагаться максимум 15%. Однако если раньше повышенная ставка применяется к доходам от 5 млн рублей, то теперь — к доходам от 2,4 млн рублей.
Частые вопросы
Какие налоги нужно платить инвестору?
Инвестор платит налог на доходы физических лиц или НДФЛ в размере 13% или 15% в зависимости от размера этих доходов.
Как рассчитываются налоги для инвестора?
По большинству сделок налог для инвестора рассчитывает брокер и удерживает сумму с брокерского счета автоматически.
Как изменятся налоги для инвесторов в 2024-2025 году?
В основном изменится лимит, после которого НДФЛ будет составлять 15% — ранее было 5 млн рублей, а станет 2,4 млн рублей.
К каким доходам будут применяться только ставки в 13% и 15%?
Выше 15% в прогрессивной шкале НДФЛ не будет подниматься налог с продажи имущества, сделок с ценными бумагами, дивидендов, процентов по вкладам.
Какие изменения включает налоговая реформа России 2024 года?
Налоговая реформа вводит прогрессивную шкалу НДФЛ от 13% до 22%, повышает налог на прибыль, изменит условия работы на УСН, повысит выплаты семьям с детьми и некоторые другие изменения.
Источник: brobank.ru