Представители бизнеса охотно работают с самозанятыми: такого сотрудника не нужно оформлять в штат, а значит, можно сэкономить на отчислениях в ФНС и социальные фонды. Для начала работы достаточно заключить договор или иметь устную договоренность, если стоимость услуги не превышает 10 000 рублей.
Для заключения договора юрлицо или предприниматель проверяет статус самозанятого, запрашивает его ИНН и справку о постановке на учет. Обсудим, для чего нужны эти данные, как по ним проверить самозанятого на сайте налоговой, и чем это полезно для бизнеса.
Существует ли реестр самозанятых
Для получения статуса самозанятого, россиянин подает заявление в Федеральную налоговую службу удобным способом:
- через приложение «Мой налог»,
- портал Госуслуги,
- личный кабинет на сайте ФНС,
- уполномоченные на это кредитные организации.
Налоговая служба проверяет, соответствует ли заявитель требованиям, которые предъявляют к самозанятым, и его оповещают о решении. Если решение положительное, заявителю присвоят статус самозанятого или плательщика налога на профессиональный доход — НПД. Это одно и то же, в документах могут присутствовать оба термина.
После прохождения регистрации в качестве самозанятого лица, сведения об этом появятся в специальном реестре самозанятых. Его ведет ФНС на основании статьи 5 закона от 27.11.2018 №422-ФЗ.
Сервис бесплатный и находится в открытом доступе. Для его использования не нужно проходить регистрацию на сайте Федеральной налоговой службы. Пользоваться им могут все. Сами плательщики НПД, так и юридические лица и предприниматели, которые хотят с ними сотрудничать.
Как проверить статус самозанятого на сайте ФНС по ИНН
Для повышения прозрачности взаимодействия заказчиков и исполнителей-самозанятых, ФНС создала специальный сервис «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)». Он размещен на сайте ФНС.
Для работы с ним достаточно указать ИНН самозанятого и дату, на которую заказчик хочет сделать проверку статуса самозанятого. Данные об ИНН самозанятый может посмотреть в личном кабинете приложения «Мой налог».
Сервис проверки статуса самозанятого
Система проверит данные и отобразит результаты:
- плательщик налога на профессиональный доход, указанное лицо;
- не плательщик налога на профессиональный доход.
Проводить проверку необходимо перед каждым заказом, даже если с этим исполнителем бизнесмен уже сотрудничал. Самозанятый может в один день подать заявление на снятие с учета. Либо потерять свой статус, например, при превышении лимита на годовые доходы в 2,4 млн рублей.
Для чего проводить проверку самозанятого
Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям выгодно работать с самозанятыми. Можно найти исполнителя или сразу несколько исполнителей на разовую задачу, и не расширять при этом штат.
Это важно для ИП, которые на определенном налоговом режиме должны соблюдать лимиты по численности сотрудников. Также это позволяет значительно сэкономить на расходах: при работе с самозанятыми юрлица и ИП не выступают налоговыми агентами.
Проще говоря, им не нужно платить НДФЛ и делать отчисления в социальные фонды. Все расходы несет сам исполнитель: именно самозанятый оплачивает налог на свои доходы в размере 4% или 6%, в зависимости от статуса заказчика.
И вот здесь кроется важная деталь, которую должны учитывать представители бизнеса. Чтобы получить все преимущества работы с самозанятым, нужно убедиться, что у найденного подрядчика действительно есть статус самозанятого.
Некоторые исполнители регистрируются в качестве плательщика НПД, а потом подают заявку на снятие статуса, чтобы не платить налоги. И сделать это они могут уже после принятия крупного заказа от организации.
Чем грозит заказчику работа с исполнителем, который сам отказался или утратил статус самозанятого:
- Отсутствие чека, который подтвердил бы расходы на оказание услуги или получение товара. Без чека бухгалтерия не сможет составить отчетность и подтвердить расходы, что вызовет вопросы у налоговой службы.
- Необходимость оплаты дополнительных налогов и социальных взносов. Если у самозанятого нет актуального статуса плательщика НПД, и юрлицо или ИП заключили с ним договор, значит, оплата происходила физическому лицу. И с этой суммы организация должна оплатить НДФЛ — 13%, а также сделать взносы в СФР и другие фонды — 30%.
- Возможность доначисления пени и штрафов за неуплату налогов. Например, если компания несколько раз сотрудничала с исполнителем, у которого нет статуса самозанятого. Налогов может накопиться достаточное количество для штрафных санкций со стороны налоговиков. Придется заплатить 20% от суммы налогов и взносов, если заказчик не знал о потере статуса. А если не платил умышленно, ставка возрастет до 40% в соответствии со ст. 122 НК РФ.
Чтобы избежать всех этих неприятных последствий, нужно проверять статус самозанятого при каждом заказе. Для этого делайте запрос на сайте ФНС или же требуйте от плательщика НПД справки.
Можно ли проверить самозанятость по справке
Каждый самозанятый, который работает через мобильное приложение «Мой налог», может заказать через личный кабинет два важных документа:
- Справка «О постановке на учет по форме КНД 1122035». В ней содержится информация, которую нельзя получить через запрос на сайте ФНС. А именно — дату постановки на учет в качестве плательщика НПД, дату снятия с учета и ИФНС, к которой «прикреплен» самозанятый по адресу регистрации.
- Справка «О состоянии расчетов — доходах по НПД по форме КНД 1122036». Она может быть полезна, если заказчик хочет оценить — не превышен ли годовой лимит в 2,4 млн рублей, после которого статус самозанятого теряется. Если сумма дохода на дату запроса уже приближается к лимиту, лучше подыскать другого исполнителя.
Все документы выдают бесплатно за несколько секунд. Документ приходит в электронном виде вместе с усиленной электронной подписью от налоговой.
Это заверенный документ, который имеет юридическую силу на дату запроса. Его можно использовать для проверки наличия у самозанятого нужного статуса. Исполнитель формирует справки и присылает их заказчику на электронную почту или в мессенджерах.
На что еще обратить внимание при работе с самозанятыми
Найти самозанятых несложно — их предложения висят на многих популярных сайтах объявлений и биржах по поиску работы. Как правило, в тексте объявления указано, что исполнитель работает в статусе самозанятого, и может предоставить заказчику счет на оплату услуг и подтверждающий этот факт чек.
Перед началом работы:
- Убедитесь в актуальности статуса самозанятого через запрос на сайте ФНС.
- Попросите исполнителя сформировать справку о постановке на учет и справку о доходах, прислать оба документа на проверку.
- Изучите предыдущие работы и отзывы других заказчиков, которые уже сотрудничали с этим исполнителем.
- Составьте договор с самозанятым. По закону это необязательно, но лучше подстраховаться на случай конфликтных ситуаций. В договоре можно прописать условия работы и оплаты, сроки выполнения заказа и ответственность сторон.
- Попросите самозанятого выставить из приложения счет на оплату услуг, а после получения оплаты прислать чек для подтверждения расходов.
В договоре рекомендуем указать пункт на случай потери статуса самозанятого или самостоятельного снятия с учета. Например, что в этих ситуациях исполнитель должен в течение трех дней поставить заказчика в известность.
Если же он этого не сделает, исполнитель понесет ответственность в виде неустойки. Она может быть рассчитана в размере убытков, которые заказчик понесет на уплату НДФЛ, страховых взносов, штрафов и пени.
Когда вскрылся факт отсутствия статуса самозанятого, а заказ уже оплачен, есть три варианта развития событий:
- Если у исполнителя помимо самозанятости оформлено ИП — закон это не запрещает. В этом случае договор менять не нужно, выплаты по получению дохода ложатся на предпринимателя.
- У исполнителя нет ИП, но в договоре вы прописали ответственность за отсутствие уведомления о прекращении статуса. В этом случае обратитесь в суд для взыскания неустойки.
- Если у исполнителя нет ИП и актуального статуса, и ответственность в договоре не прописана. Здесь представителю бизнеса лучше самостоятельно оповестить ФНС о случившемся, и добровольно оплатить все нужные налоги и взносы. И не дожидаться штрафных санкций.
Есть специальные сервисы, которые применяют некоторые организации при работе с контрагентами. Например, сервис СБИС «Проверка сотрудника». Он может в автоматическом режиме проверить подлинность документов, наличие ИП и долгов перед ФНС. Ими также можно пользоваться для подстраховки.
Частые вопросы
Что дает проверка статуса самозанятого?
Уверенность, что организация или ИП работает с человеком, у которого есть статус самозанятого.
Можно ли проверить самозанятого по ИНН на сайте налоговой?
Да, для этого на сайте ФНС есть сервис «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)».
Обязательно ли предпринимателю проверять справку о самозанятости?
Нет, но лучше это сделать для получения дополнительных данных об исполнителе.
Как еще можно проверить самозанятого?
Можно использовать сторонние платные сервисы, которые запрашивают данные по ИНН в ФНС, СФР и МВД.
Есть ли реестр самозанятых как у юридических лиц?
Да, все самозанятые состоят на учете в ФНС, и их статус можно проверить.
Источник: brobank.ru