Налоговая декларация 3-НДФЛ — что это

Декларацию 3-НДФЛ подают физические лица, а не компании. Она нужна, например, чтобы отчитаться о продаже квартиры или автомобиля. Также ее заполняют, чтобы вернуть часть налога за лечение, учебу, покупку жилья или уплаченные проценты по ипотеке.

Расскажем, кто обязан подавать 3-НДФЛ, когда это нужно сделать, как правильно заполнить декларацию и на какие нюансы обратить внимание.

Содержание:

1. Что такое декларация 3-НДФЛ для физических лиц
2. За какие доходы нужно отчитаться
3. До какого числа подают декларацию
4. Кто должен подавать декларацию
5. Как заполнить 3-НДФЛ
6. Общая
7. Продажа автомобиля
8. Продажа квартиры
9. Проценты по ипотеке
10. Какие документы нужны для подачи декларации
11. Нужно ли декларировать доходы с дивидендов иностранных компаний
12. Как подать 3-НДФЛ
13. Личный кабинет ФНС
14. Визит в ФНС
15. Программа «Декларация»
16. Что будет, если не подать декларацию или подать с опозданием

Что такое декларация 3-НДФЛ для физических лиц

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ — это документ, в котором физлицо сообщает государству о своих доходах, а также налогах на них. Это нужно, чтобы подтвердить доходы, рассчитать и, если нужно, уплатить налог. А иногда — чтобы вернуть себе часть уплаченных денег в виде налогового вычета.

3-НДФЛ обязательна, когда доход есть, но налоговая не удержала налог. Например, при продаже квартиры, сдаче жилья в аренду. То есть все, что прошло мимо работодателя или другого налогового агента.

Подавать 3-НДФЛ нужно также:

• при оформлении налогового вычета — возврата части уплаченного подоходного налога;
• при оформлении кредита — 3-НДФЛ подтверждает указанный банку уровень дохода.

Если помимо основного трудоустройства доходов у россиянина нет, отчитываться о доходах в 3-НДФЛ не нужно.

За какие доходы нужно отчитаться

Подавать декларацию нужно не всегда, даже если доход получен. Но есть такие виды дохода, о которых налоговая должна знать напрямую от вас из 3-НДФЛ, например:

• продали недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока;
• сдали квартиру или дачу в аренду;
• получили доход из-за границы, даже если в стране происхождения прибыли действует освобождение от уплаты налога, в России их обязательно нужно задекларировать;
• получили прибыль от предпринимательской деятельности по основной системе налогообложения;
• выиграли деньги в лотерею или в азартных играх.

Налог от выигрыша в лотерею оплачивают, только если сумма превышает 4 тысячи рублей в год. Но если за один раз игрок получил более 15 тысяч рублей, налог с суммы выигрыша должен уплачивать организатор.

Также отчитываются те, кто получил подарок от физического лица в виде:

• недвижимости;
• транспорта;
• акций;
• цифровых финансовых активов;
• цифровых прав;
• цифровой валюты;
• долей;
• паев.

Налог не придется оплачивать только в том случае, если подарок получен от близкого родственника.

Оформите дебетовую карту Т-Банка Black: Отзывы: 1051

Стоимость от	0 ₽
Кэшбек	1-30%
Процент на остаток	До 24%
Снятие без процентов	До 500 000 руб.
Овердрафт	Есть
Доставка	1-2 дня

Бесплатное обслуживание Снятие в любых банкоматах без процентов С процентом на остаток Срочные С овердрафтом Детские Оформить

До какого числа подают декларацию

Для большинства ситуаций крайний срок подачи — 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, если продали квартиру в 2025 году, отчитаться нужно до 30 апреля 2026 года.

При этом налог уплачивают до 15 июля. То есть подать можно в апреле, а заплатить чуть позже.

Учтите, что если подаете декларацию для получения вычета, например, при покупке квартиры, обязательных сроков нет. Можно подать в любой момент и даже за предыдущие три года.

Кто должен подавать декларацию

Форма 3-НДФЛ обязательна не для всех. Стандартный наемный работник, у которого налог удерживает бухгалтерия, может не задумываться о ней. Согласно статьям 227 и 228 Налогового кодекса обязательно отчитываются:

• индивидуальные предприниматели;
• практикующие нотариусы и адвокаты, которые ведут частную практику;
• лица, которые получают доход от физических лиц или компаний не по договорам найма, трудовым или гражданско-правовым договорам;
• продавцы имущества, если оно находилось в собственности менее 3 или 5 лет, а также при переуступке прав требования;
• резиденты РФ, которые получают прибыль за границей;
• лица, которые получили доход от других видов деятельности, если налоговый агент не удержал налог сам;
• лица, которые выиграли деньги в лотерею или в азартных играх.

Также декларацию подают все, кто хочет вернуть налог с покупок, лечения, обучения и так далее — чтобы получить вычет.

Как заполнить 3-НДФЛ

Для многих форма 3-НДФЛ выглядит пугающе, кажется, что разобраться в цифрах и графах очень сложно. Но на деле с заполнением декларации под силу каждому, особенно если делать это через личный кабинет на сайте ФНС или на Госуслугах.

Онлайн-сервисы подставляют многие данные автоматически. Главное — разобраться, что и зачем указывать. Форма состоит из нескольких листов, но обычному россиянину часто нужно заполнить только часть из них. Все зависит от того, для каких целей подают декларацию.

Общая

При заполнении 3-НДФЛ есть обязательные разделы — это титульный лист, а также разделы 1 и 2. Все остальное зависит от ситуации.

Образец декларации 3-НДФЛ.

На титульной странице нужно внести все данные, за исключением блока «Заполняется работником налогового органа». Обратите внимание на несколько ключевых полей:

• в графе «Номер корректировки» ставьте «0—», если декларацию подаете впервые;
• «Налоговый период (код)» указывайте «34»;
• «Отчетный год» — «2024»;
• «Код категории налогоплательщика» — «760»;
• «Код статуса налогоплательщика» — «1».

Далее все зависит от того, возвращаете вы налог или доплачиваете.

Если налог нужно доплатить, в разделе 1:

• строка 020 — код бюджетной классификации (КБК) для уплаты НДФЛ;
• 040 — сумма налога, ее берете из строки 150 в разделе 2;
• 050 — «0».

Если оформляете возврат налога, наоборот:

• строка 020 — КБК для возврата;
• 040 — «0»;
• 050 — сумма налога к возврату.

В разделе 2 указываете данные для расчета базы по НДФЛ:

• в поле 001 впишите код вида дохода: «18», если продавали имущество, или «10», если подаете на возврат процентов по ипотеке;
• для строк 010 и 030 укажите общий доход, который облагается налогом — число из строки 070 приложения 1;
• в строке 040 — налоговые вычеты: например, при продаже квартиры — это данные из строки 160 приложения 6, а если речь только о процентах по ипотеке — смотрите пункт 2.7 в приложении 7.

3-НДФЛ можно заполнить в бесплатной программе от ФНС или прямо на сайте налоговой, в личном кабинете. Для бумажной версии — допустимо как заполнение вручную, так и печать с компьютера.

Продажа автомобиля

Если продали автомобиль в 2024 году и владели им меньше трех лет, налоговая декларация 3-НДФЛ обязательна. В этом случае нужно заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, а также добавить два приложения — №1 и №6.

В приложении 1 указывают основные данные о доходе от продажи машины:

• строка 010 — код дохода: «18» (продажа имущества);
• 030 — ИНН покупателя (если он есть);
• 060 — источник выплаты дохода, если покупатель — физическое лицо, просто впишите его фамилию, имя и отчество;
• 070 — сумма, за которую продали автомобиль.

А вот строки 020 и 080 заполнять не нужно — их просто пропускаем.

Если единственная причина подачи декларации — продажа авто, указывать зарплату и другие доходы, с которых налог уже удержан, не обязательно.

В приложении 6 фиксируются вычеты, которыми вы хотите воспользоваться:

• пункт 3.2 — если есть чеки, договор или иные документы, подтверждающие, сколько вы заплатили за эту машину при покупке, при этом расходы не могут превышать сумму, за которую вы продали авто. Например, если купили машину за 5 млн, а продали 3 млн, то в расходах указываете сумму в 3 млн рублей. Вычет не может превышать фактический доход от продажи, даже если покупали машину дороже. Если расходы на покупку превышают сумму продажи, в декларации можно учесть расходы только в пределах дохода от продажи. Разницу между покупной и продажной ценой налоговая не компенсирует;
• раздел 3.1 — если хотите воспользоваться фиксированным имущественным вычетом до 250 000 рублей;
• пункт 11 — здесь указывают итоговую сумму всех вычетов, отраженных в этом приложении.

Приложение №6 заполняют только налоговые резиденты РФ — то есть те, кто провел в стране не менее 183 дней в течение года.

Продажа квартиры

Если в 2024 году продали квартиру, которой владели меньше минимального срока, и не имеете права на льготу для семей с детьми, нужно подать декларацию. В этом случае заполните титульный лист, разделы 1 и 2 в стандартном порядке. Также добавьте приложения №1, №6 и расчет к приложению №1.

В расчете к приложению №1 укажите следующие данные:

• строка 030 — доход от продажи квартиры, рассчитанный на основе цены договора;
• 040 — кадастровая стоимость, ее нужно взять из строки 020 и умножить на коэффициент 0,7;
• 050 — сумма дохода, который будет обложен налогом, здесь нужно перенести наибольшее значение из строк 030 и 040.

Приложение №1 заполняется так же, как и при продаже автомобиля.

В приложении №6 можно выбрать один из вариантов:

1. Уменьшить доход от продажи квартиры на документально подтвержденные расходы на ее покупку. Для этого заполняйте пункт 1.2.
2. Заявить имущественный вычет, равный сумме дохода от продажи квартиры, но не более 1 млн рублей. Для этого используйте пункт 1.1.

Если хотите вернуть проценты по ипотеке, алгоритм будет другой.

Проценты по ипотеке

Если хотите вернуть налог только за уплаченные проценты по ипотеке, потребуется стандартный набор: титульный лист, разделы 1 и 2. К ним добавляются приложения №1, №7 и специальное приложение к разделу 1.

Приложение 1 заполняйте на основании справки 2-НДФЛ, которую можно взять у работодателя или скачать из личного кабинета налогоплательщика. В этом разделе укажите:

• строка 010 — код вида дохода: «10» для вычетов по процентам;
• строки 030–060 — данные о работодателе: ИНН, наименование, КПП;
• 070 — сумма полученного дохода;
• 080 — сумма налога, которую удержал работодатель.

В приложении 7 отражается расчет имущественного вычета именно по процентам по ипотеке. Обратите внимание на ключевые пункты:

• в пункте 1.9 — общая сумма процентов по кредиту или его рефинансированию, но не больше 3 млн рублей;
• в пункте 2.7 — сколько процентов фактически уплатили за 2024 год и сколько из этой суммы можно включить в вычет. Учтите, что сумма не должна превышать разницу между пунктами 2.5 и 2.6, если одновременно заявляете вычет на покупку квартиры, или быть равной значению 2.5, если оформляете только процентный вычет;
• в пункте 2.9 — остаток вычета, который перейдет на следующий год.

Совокупная сумма из пунктов 2.7 и 2.9 не может быть больше 3 миллионов рублей — это установленный максимум.

Приложение к разделу 1 — это заявление на возврат налога. В нем нужно указать сумму возврата и реквизиты вашего банковского счета, на который придут деньги.

Какие документы нужны для подачи декларации

Для подачи справки 3-НДФЛ для получения компенсации из ранее уплаченного налога придется собрать дополнительные документы.

В зависимости от вида вычета понадобятся разные комплекты бумаг. Чаще всего могут запросить:

1. Паспорт заявителя.
2. Свидетельства о рождении детей или об усыновлении.
3. Свидетельство о праве собственности на имущество.
4. Договор ипотеки при приобретении жилья в ипотеку, договор купли-продажи или контракт о долевом строительстве.
5. Квитанции и чеки, подтверждающие сделки.
6. Контракт с образовательным учреждением при возврате налога на обучение.
7. Договор с медучреждением при возврате налога за лечение.
8. Договор о приобретении ценных бумаг при возврате инвестиционного вычета.

Уточнить конкретный список документов на определенный вычет можно у сотрудников налоговой службы.

Нужно ли декларировать доходы с дивидендов иностранных компаний

Доходы от иностранных ценных бумаг — это не только возможность заработать, но и повод задуматься о налогах. В некоторых случаях с дивидендов взимается налог сразу в двух странах: в России и в государстве, где зарегистрирована компания-эмитент. И хотя не всегда нужно доплачивать налог в РФ, указывать такие доходы в декларации все равно придется — но не всем и не всегда.

Дивиденды поступили через российского брокера. Если вы получаете выплаты по иностранным акциям через российского брокера, депозитарий или управляющую компанию, то с 2024 года подавать декларацию самостоятельно не нужно. Такие доходы налоговые агенты теперь учитывают автоматически.

Например, в 2023 году многие инвесторы получали дивиденды не напрямую от иностранных компаний, а через Национальный расчетный депозитарий (НРД). Эти выплаты проходили как компенсация за средства, заблокированные зарубежными контрагентами. Деньги поступали в рублях, и формально это были дивиденды за период с 1 февраля 2022 года по 8 сентября 2023 года.

Но нюанс в том, что разные брокеры применяли разные подходы к удержанию налога. Одни учли налоги, уже уплаченные за рубежом. Другие начислили всю российскую ставку, не делая зачета.

Если обнаружили двойное налогообложение:

• сначала обратитесь в свою брокерскую компанию — возможно, они пересчитают сумму и вернут лишний НДФЛ,
• если отказали — подавайте декларацию 3-НДФЛ самостоятельно, указывайте доход и заявляйте переплату к возврату, это вполне законно, и налоговая рассмотрит заявление.

Дивиденды поступили через иностранного брокера. Если инвестируете через зарубежного брокера, порядок старый: декларацию заполняете самостоятельно, на основе отчетов о доходах и удержанных налогах.

Если между Россией и страной, где зарегистрирован брокер, действует соглашение об избежании двойного налогообложения (СОИДН), то налог, удержанный за рубежом, можно зачесть. Это работает так:

• если за границей удержали меньше, чем 13–15%, разницу нужно доплатить в российскую налоговую;
• если удержали больше, налог в России будет нулевым — доплачивать ничего не придется.

Даже несмотря на ужесточение контроля и изменения в выплатах, у инвесторов остается возможность корректно учесть свои доходы и не переплатить.

Как подать 3-НДФЛ

Декларацию 3-НДФЛ можно подать тремя способами:

• в личном кабинете ФНС;
• через налоговую;
• в программе «Декларация».

У каждого — свои плюсы. Кому-то удобно все сделать онлайн за пару кликов, кто-то предпочитает живое общение. Разберем каждый из способов.

Личный кабинет ФНС

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно прямо на сайте налоговой. Удобно, быстро и без походов в инспекцию. Вот как это сделать:

1. Авторизуйтесь на сайте ФНС. Если у вас уже есть учетная запись на Госуслугах, вход доступен через нее.

Так выглядит форма для входа в личный кабинет налогоплательщика.

2. Если вы еще не получали электронную подпись, ее нужно оформить. На сайте есть специальный раздел «Получить ЭЦП». Там формируется заявка, а на выпуск подписи может уйти несколько дней.
3. После входа перейдите в раздел «Жизненные ситуации» и нажмите на кнопку «Подать декларацию 3‑НДФЛ».
4. Укажите отчетный период, за который подаете декларацию. Отметьте, впервые подаете декларацию или нет, и подтвердите, что вы налоговый резидент РФ.
5. Перейдите к блоку «Доходы». Здесь с помощью кнопки «Добавить доход» вводите суммы — по каждому источнику и коду дохода отдельно. Также можно сразу указать применяемые вычеты.
6. Проверьте раздел «Налоговая база» — система сама рассчитает сумму доходов, удержаний и облагаемой базы.
7. Если у вас есть дополнительные доходы от частных лиц или иностранных источников, откройте раздел «Физическое лицо или иной источник».
8. Загрузите сканы или фото подтверждающих документов, введите пароль вашей электронной подписи.
9. Нажмите «Подтвердить и отправить».

Дальше остается только ждать. Все статусы — от «принята» до возможных уточнений — можно отследить в личном кабинете, в разделе «Сообщения».

Визит в ФНС

На официальном сайте ФНС опубликованы актуальные правила по заполнению декларации 3-НДФЛ за 2024 год. Там же можно скачать и чистый бланк формы — как для ручного заполнения, так и для печати.

Вот главные моменты, которые стоит учитывать:

1. Бумажную декларацию можно либо аккуратно заполнять от руки, либо распечатывать, но только синими или черными чернилами. Двустороннюю печать использовать нельзя.
2. Не допускаются ошибки, исправления, поврежденные штрих-коды и случаи, когда сведения могут потеряться при скреплении листов. Все должно быть читаемо и аккуратно.
3. Проверяйте каждое поле — все данные должны соответствовать документам. Для каждого показателя выделено строго определенное количество ячеек, заполнять их нужно без сдвигов.
4. Все суммы указываются в рублях и копейках. Исключение — доходы, которые получили за границей. Их нужно внести в валюте получения до пересчета в рубли.
5. Приложения с №1 по №8, а также расчеты к приложениям №1 и №5 — используются только при необходимости. Заполняйте их, если есть соответствующая налоговая база.

Если сдаете декларацию в бумажном виде, обязательно приложите копии документов, на основании которых она составлена. Это могут быть справки о доходах, договоры, чеки, выписки и другие бумаги, подтверждающие вычеты или расходы. Иногда налоговая может запросить оригиналы — об этом предупреждают заранее.

Программа «Декларация»

Есть бесплатное приложение от ФНС — «Декларация», которое можно скачать на официальном сайте. Подходит для тех, кто хочет все заполнить вручную, особенно если ситуация нестандартная.

Программа дает больше гибкости: можно вносить нужные коды доходов, указывать источники, заполнять разделы самому. Она автоматически рассчитывает налог к уплате или возврату.

После заполнения декларацию можно:

• распечатать и отнести в ФНС;
• сформировать файл и загрузить в личный кабинет.

Плюс программы — в том, что она работает даже без интернета. Но требует чуть больше внимания и понимания налоговой логики.

Подробнее о том, можно ли подать декларацию через Госуслуги.

Что будет, если не подать декларацию или подать с опозданием

Если вы обязаны подать 3-НДФЛ, но не сделали этого — последствия будут. Причем не только в словесной форме от налогового инспектора.

Штраф. За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф — 5% от суммы налога, который вы должны были указать за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимум — 1000 рублей. Максимум — 30% от налога.

Например, вы продали квартиру и не отчитались вовремя, даже если налог к уплате ноль, штраф все равно возможен.

Пени. Если вы не заплатили налог в срок — начислят пени за каждый день просрочки. Ставки небольшие, 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ в день. Чем дольше не оплачиваете налог, тем больше придется заплатить пени. Максимальная сумма пени не ограничена.

Проблемы с вычетами. Налоговая не будет рассматривать вашу заявку на возврат налога, если вы не подали декларацию. Так что, откладывать надолго не стоит.

Кстати, за заведомо ложные сведения в декларации предусмотрена административная ответственность, так что лучше не экспериментировать и не пытаться обмануть систему.

Частые вопросы

Можно ли подать 3-НДФЛ за предыдущие годы? Да, можно. Закон позволяет подать декларацию за последние 3 года. То есть в 2025 за 2024, 2023 и 2022 год. Нужно ли подавать декларацию, если налог уже удержали? Нет. Если налог уже удержан налоговым агентом, например, работодателем, и вы не хотите получать вычет — декларация не требуется. Как узнать, нужно ли мне подавать 3-НДФЛ? Проверьте источники своего дохода. Если был доход, с которого никто не удержал налог, — скорее всего, нужно. Лучше уточнить в личном кабинете или проконсультироваться с налоговой. Что делать, если допустил ошибку в декларации? Можно подать корректирующую декларацию. Это делается тем же способом — через личный кабинет ФНС или лично. Главное — успеть до окончания срока подачи. Можно ли подать декларацию через Госуслуги? Нет, только перейти на сайт ФНС. Но через Госуслуги можно авторизоваться и попасть в личный кабинет налогоплательщика.

Источник: brobank.ru