Физические лица и индивидуальные предприниматели могут подключиться к специальному налоговому режиму НПД. Это выгодный экспериментальный режим, который действует до конца 2028 года.
Разберемся, что это за налоговый режим НПД, для кого создан, как к нему подключиться. Все подробности о самозанятых физлицах и ИП на НПД, особенности системы, какой налог платят. И о том, какая деятельность под нее не попадает.
Что такое режим НПД — расшифровка
НПД — это налог на профессиональный доход. Специальный режим ввели в 2019 году в рамках эксперимента. В первую очередь это связано с появлением в России статуса самозанятого.
Самозанятый — это физическое лицо, которое может вести коммерческую деятельность, оказывать услуги, получать прибыль и при этом не обязан регистрироваться в качестве ИП.
Важное о специальном налоговом режиме НПД:
- доступен физическим лицам и ИП с доходом менее 2,4 млн рублей за месяц;
- не требует кассы и бумажных чеков, информацию о выручке налогоплательщик вносит сам в личном кабинете, там же формирует электронные чеки для клиентов;
- есть ограничения по видам деятельности, о них расскажем ниже;
- при работе в этом режиме нет обязанности делать взносы в СФР.
Если доход на НПД превысил 2,4 млн рублей за год, налогоплательщик должен выбрать другой режим. ФНС может снять с режима НПД самостоятельно при достижении этого порога.
Кто может работать на этом режиме
В первую очередь режим НПД создан для самозанятых. Он предполагает простую систему налогообложения, с которой разберется каждый. Ставка — 4% или 6% от выручки, в зависимости от статуса заказчика — физлицо или юрлицо. Но индивидуальные предприниматели с доходом менее 2,4 млн рублей за год тоже могут к нему подключиться и работать упрощенно.
Вот список некоторых видов деятельности, которыми может заниматься самозанятый или ИП на НПД:
- ремонт, отделка помещений;
- строительные работы;
- ремонт техники;
- пассажирские и грузоперевозки;
- фитнес и йога;
- бытовые услуги;
- бухгалтерские услуги;
- фото и видеосъемка, монтаж;
- продажа кондитерских изделий собственного производства;
- бьюти-сфера;
- сдача недвижимости в аренду.
То есть это практически все виды услуг, которые можно оказывать другим людям и бизнесу. Клиентами налогоплательщиков на режиме НПД могут быть как физлица, так и ИП или компании.
Самозанятые
С 2019 года физические лица могут оказывать услуги без оформления ИП. Специальный налог НПД введен, чтобы вывести из тени тех, кто вел деятельность без оформления и не платил налоги.
И это сработало. По состоянию на конец 2023 года количество самозанятых достигло 9 млн человек — информация с сайта ФНС. По прогнозам к концу 2024 года их будет уже 10 млн. За 2023 год самозанятые задекларировали доходы на 1,4 трлн рублей.
Плюсы режима НПД для самозанятых:
- простая, быстрая и бесплатная регистрация на Госуслугах или в личном кабинете «Мой налог»;
- не нужно вести бухгалтерию и сдавать отчетность, система все формирует сама в личном кабинете;
- самостоятельное внесение выручки в ЛК и выдача чеков;
- если нет выручки, налог платить не нужно;
- ведение «белого» бизнеса дает возможность получить кредит и даже ипотеку.
Нет никаких требований к физлицу, получить статус самозанятого может любой гражданин РФ. Ему автоматически назначают налоговый режим НПД.
Самозанятый может использовать счет физлица для работы, принимать на него платежи. Есть много банков, которые предлагают им услуги и бесплатные карты.
ИП
Правительство сделало возможным и переход ИП на режим НПД. Но только в том случае, если годовая выручка не превышает 2,4 млн рублей, а вид деятельности попадает под разрешенные.
Важное о работе ИП на НПД:
- не нужно платить взносы в СФР, но предприниматель не теряет право это делать;
- нельзя нанимать сотрудников;
- можно открыть счет в банке для бизнеса, подключить эквайринг.
В целом, работа самозанятого отличается от работы ИП на НПД только банковскими возможностями. ИП может заключить с банком договор на РКО, подключить эквайринг, принимать платежи на сайте или через терминал.
ИП не может совмещать режим НПД с другим. Если он переходит на налог на профессиональный доход, то может работать только в его рамках.
Какая деятельность не попадает под НПД
У системы налогообложения НПД есть ограничения по видам деятельности. Самозанятые и ИП, которые перешли на этот режим, не могут:
- Перепродавать товары. Например, открыть магазин нельзя. Или можно, но продаже подлежат только товары собственного производства.
- Продавать товары, которые попадают под акциз или подлежат обязательной маркировке, даже если речь о собственном производстве. Например, алкоголь, сыры, обувь.
- Работать по агентским договорам. Например, нельзя работать туристическим или страховым агентом, риелтором.
- Работать адвокатом, оценщиком, нотариусом, медиатором, арбитражным управляющим.
- Добывать полезные ископаемые.
Кроме того, нельзя заниматься деятельностью, которая предполагает наем сотрудников. Самозанятые не могут их оформлять и платить за них взносы.
Какая схема налогообложения
Мы рассмотрели, что такое НПД для самозанятых и ИП. Теперь самое главное — какой размер налога, и как его платить.
Важный момент — налог НПД идет от всей суммы выручки. Например, если речь о мастере маникюра, он платит за аренду, покупает оборудование и материалы. И эти расходы невозможно вычесть из выручки.
Налог НПД составляет:
- 4%, если чек выписывают физическому лицу;
- 6%, если чек выписывают ИП или организации.
При формировании чека в личном кабинете налогоплательщик указывает, кому его выписывает. Далее система сама применяет ставку налога, после считает сумму к оплате за месяц.
Подробная информация «Налог самозанятого — сколько и как платить».
Как платить налог
Большой плюс этой системы налогообложения — не нужно никакой отчетности и деклараций. Налогоплательщик просто вносит продажи в личный кабинет, дальше все происходит автоматически:
- До 12 числа система делает расчет налога за предыдущий месяц. Например, за сентябрь сделает расчет до 12 октября.
- До 25 числа нужно оплатить налог. При просрочке ФНС начисляет пеню 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ каждый день.
Оплатить налог можно в личном кабинете с любой банковской карты. Если налогоплательщик пользуется сервисом банка для самозанятых, может внести оплату через него.
Частые вопросы
ИП на НПД и самозанятость — какая разница?
Только в том, что индивидуальный предприниматель может подключиться к банковскому РКО, пользоваться услугами эквайринга.
Режим по НПД — что это?
Это специальный налоговый режим, который создан для самозанятых. Но к нему могут подключиться и ИП без сотрудников с выручкой до 2,4 млн рублей в год. Налоговая ставка — 4% или 6% от выручки.
Режим по НПД — какая расшифровка?
Это налог на профессиональный доход, который создан для самозанятых, плюс подходит некоторым ИП.
Что делать ИП, который превысил лимит годовой выручки в 2,4 млн рублей?
Можно не прекращая работы перейти на другую систему налогообложения, например, на УСН.
Какой налог платит ИП, если перейти на НПД?
Это 4%, если контрагент — физическое лицо, и 6%, если ИП или юридическое. Налог считают на основании всей выручки, сопутствующее расходы вычесть из нее невозможно.
Источник: brobank.ru