После 2022 года огромное внимание уделяется формированию бюджета России с одной стороны и поддержке бизнеса и компаний с другой. В 2025 году в силу вступают новые положения Налогового кодекса. Они по разным оценкам позволят бюджету получить около 1,6 трлн рублей дополнительных налоговых поступлений.
В новом законе есть как негативные, так и позитивные моменты. Мы опросили нескольких экспертов и узнали, какие именно изменения ждут россиян и российский бизнес, и как это на них скажется.
Будет ли повышение налогов в 2025 году
Активное обсуждение изменений Налогового кодекса связано с принятием закона с обширными поправками. Их даже называют налоговой реформой. Вот что об этом говорит Тетерлева Анна Сергеевна, директор и основатель ООО «Финансовые технологии – Аудит»:
| «В июле 2024 года подписан Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ, в результате которого меняется очень много положений Налогового кодекса РФ. Предполагается, что большая часть нововведений начнет действовать с 1 января 2025 года. Изменения затрагивают практически все группы налогоплательщиков: это коснется как организаций, так и индивидуальных предпринимателей и налогоплательщиков — физических лиц. Самые существенные изменения касаются таких налогов, как НДФЛ и налог на прибыль». | |
|---|---|
|
|
Тетерлева Анна Сергеевнадиректор и основатель ООО «Финансовые технологии – Аудит» |
Изменения в налогах в 2025 году произойдут, упомянутый закон 10 июля 2024 года одобрен Государственной Думой и в тот же день Советом Федерации, а уже 12 июля подписан Президентом. При этом статья 8 Закона предусматривает разные сроки вступления в силу для отдельных положений и статей. Большая часть существенных изменений начнет действовать с января 2025 года. В целом закон вступает в силу с момента публикации, некоторые части — спустя месяц после публикации.
Какие изменения для физических лиц
Сейчас в Правительстве активно обсуждаются и реализуются меры поддержки граждан в 2024 и 2025 году. Однако для россиян с более высоким доходом и более широкими возможностями вводится ряд ограничений и дополнительных сборов, в том числе в рамках налоговой реформы.
Прогрессивная шкала НДФЛ
Активнее всего в отношении нового закона обсуждалось введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц. Это значит, что россияне с более высоким доходом, то есть налоговой базой, будут платить НДФЛ выше. Такие системы действуют во многих развитых странах. Например, в Швейцарии, Германии, Дании. В России это значит, что разные части суммы налоговой базы облагаются разной ставкой. То есть если при доходах выше 2,4 млн рублей применяется ставка 15%, то это касается не всех доходов, налоговой базы, а только той части, которая превышает 2,4 млн рублей.
Например, при доходе в 4 млн рублей не вся сумма будет облагаться ставкой в 15%, а 2,4 млн будут облагаться ставкой в 13% и еще 1,6 млн рублей — ставкой в 15%. О том, как именно инициатива будет реализована в России, рассказала Тетерлева Анна Сергеевна:
«С 2025 года установлена новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ — п. 36 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 №176-ФЗ:
Индивидуальные предприниматели также уплачивают НДФЛ по прогрессивной шкале ставок в отношении доходов от деятельности, которые включаются в общую налоговую базу. Например, это касается доходов, полученных от оказания услуг на основании гражданско-правового договора. Шкала ставок НДФЛ также изменилась для нерезидентов из абз. 3–7, 10 п. 3 ст. 224 НК РФ, в частности:
Она аналогична шкале ставок, установленной в п. 1 ст. 224 НК РФ для резидентов. Для работников Крайнего Севера и приравненных местностей, а также других районов с неблагополучной экологией предусмотрены ставки НДФЛ 13% и 15%:
Применяется шкала не ко всей зарплате.К той части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам к зарплате за работу в данных районах Эти изменения касаются в первую очередь компани. Поскольку именно компании платят НДФЛ. Увеличение налога отразиться в том, что расходы корпораций на эту статью расхода могут увеличиться». |
|
|---|---|
|
|
Тетерлева Анна Сергеевнадиректор и основатель ООО «Финансовые технологии – Аудит» |
Туристический налог
Новая глава 33.1 Налогового кодекса будет описывать так называемый «туристический налог». Он заменит курортный сбор. Устанавливать его будут не на федеральном уровне, а на уровне муниципалитетов, то есть его наличие и детали будут зависеть от региона.
Платить налог будут те, кто предоставляют туристам жилье на время пребывания в регионе — это касается всех от отелей до кемпингов. Размер налога будет зависеть от решения местных властей. Но не должен превышать общих лимитов. В 2025 году это 1%. Далее до 2029 года это значение будет равномерно повышено до 5%. Налог нужно будет платить каждый квартал. Он должен составлять не менее 100 рублей с человека.
Налог на вклады
Несмотря на расширение прогрессивной шкалы НДФЛ, налог по вкладам все еще будет составлять либо 13%, либо 15%. Но если раньше 15% нужно было платить при доходах от 5 млн рублей, то теперь достаточно получить 2,4 млн рублей. При этом деньги, полученные от трудовой деятельности, в этих 2,4 млн не учитываются. Зато учитываются дивиденды и доход от операций с ценными бумагами. Подробнее о возможностях фондовой биржи.
Расчет того, сколько процентов облагается налогом, все еще зависит от ключевой ставки ЦБ за период. Каждый год по вкладу можно получить без налога сумму, равную миллиону рублей под максимальную за год ставку ЦБ, которая действовала на первое число месяца. В 2023 году максимальная ставка 15%.В 2024 году будет уже как минимум 19%. Это значит, что за 2023 год можно получить доход в 150 тысяч рублей и не облагать его налогами. А в 2024 году этот лимит составит не менее 190 тысяч.
Например. Доход от вклада за 2024 год составил 500 тысяч рублей. Если максимальная ставка ЦБ за год останется 19%, то 190 тысяч дохода налогом не облагаются. Только остаток: 500 — 190 = 310 тысяч рублей. Поскольку доход ниже 2,4 млн рублей, применяем ставку 13%. Получим 40 300 рублей налога. Если вы кроме этого получили 2 млн дохода от инвестиционной деятельности. Например, в виде дивидендов, то пришлось бы уже применять ставку 15%.
Подробнее о том, как работает налог на вклады для физических лиц.
На сделки с недвижимостью
Государственная пошлина за регистрацию сделки с недвижимостью пока 2 тысячи рублей для физлиц и 22 тысячи рублей для компаний. Но с 2025 года правила расчета пошлины изменятся. Они будут зависеть от кадастровой цены и размера сделки:
- если цена недвижимости меньше 20 млн рублей, россияне физлица будут платить 4 тысячи рублей;
- если цена недвижимости больше 20 млн рублей, то пошлина составит 0,02% от неё или цены сделки, но не более 500 тысяч рублей.
Для компаний расчет налога тоже изменится — по недвижимости дешевле 22 млн рублей придется оплатить 44 тысячи пошлины. Дороже 22 млн рублей — 0,2% от её стоимости, но не более миллиона рублей.
То есть если в договоре стоимость недвижимости выше её кадастровой цены, то и расчет пошлины будет происходить от этой суммы. Подробнее о том, как уменьшить налог при продаже квартиры.
На доходы от инвестиций
Для инвесторов сохраняется шкала с двумя типами ставок — 13% и 15%. Как и в случае со вкладами, меняется только сумма. Начиная с которой налоговая ставка повышается до 15% — теперь это не 5 млн, а 2,4 млн рублей. При этом ставка в 15% будет применяться не ко всей сумме. Только к той, что превышает 2,4 млн.
Например. Если от инвестиционной деятельности получить 5 млн дохода, то 2,4 млн будут облагаться ставкой в 13%, а оставшиеся 2,6 млн — ставкой в 15%.
В доход от инвестиций входит почти все кроме заработной платы. Это в том числе прибыли:
- от сделок с недвижимостью или получения её в дар;
- сделок с ценными бумагами, ЦФА, инвестиционными паями;
- дивидендов и купонов.
Брокеры должны сами рассчитывать для своих клиентов размер налога. Но если вы обслуживаетесь у разных брокеров, учитывайте, что информацией они не обмениваются. Если по двум разным брокерским счетам вы получили по 2 млн прибыли, то сначала каждый из брокеров удержит 13%.
Потом информация уйдет налоговой, где выяснится, что ваши доходы составили 4 млн. Часть из них должна облагаться ставкой в 15%. После этого вам придет уведомление, какую сумму нужно уплатить дополнительно. Налоговыми агентами в данном случае выступают брокеры. Вы не должны нести ответственность за подобные просчеты.
Какие изменения ждут бизнес в 2025 году
Для бизнеса налоги также выросли. О том, как выглядит ситуация, рассказала Юлия Картозия, финансовый директор особой экономической зоны Доброград-1, Ковров, которая курирует финансовую деятельность восьми компаний:
| «Повышение налогов в 2025 году станет серьезным вызовом для бизнеса. Несмотря на то, что Минфин обещает компенсировать часть нагрузки за счет отмены курсовых экспортных пошлин, многие компании все равно столкнутся с сокращением прибыли. Важно понимать, что влияние повышения налогов на прибыль будет неоднородным. Для таких секторов, как металлургия, ТЭК, торговля, услуги и банковская сфера, оно, по оценкам экспертов, будет минимальным.
Однако для малого и среднего бизнеса, который и так испытывает определенные трудности в текущих условиях, увеличение налоговой нагрузки может стать существенным препятствием для дальнейшего развития. Но, как показывает история, российские компании всегда находили способы приспособиться к новым условиям. Важно, чтобы правительство при этом действовало максимально прозрачно и предсказуемо, а также предоставляло компаниям инструменты, которые позволят минимизировать негативные последствия от повышения налогов. Повышение налогов будет стимулировать компании к внедрению инноваций и росту эффективности. Как показывает опыт, многие компании в новых условиях начинают оптимизировать деятельность. Расширяют рынки сбыта и внедряют новые технологии. В этом контексте важны меры, которые государство предпринимает для поддержки бизнеса в период изменений. Например, введение инвестиционного вычета для компаний с капитальными расходами в рамках инвестиционных проектов, — это шаг, который позволит снизить налоговую нагрузку на бизнес. А также стимулировать инвестиции». |
|
|---|---|
|
|
Юлия Картозияфинансовый директор особой экономической зоны Доброград-1, Ковров |
Налог на прибыль
С 2025 года компании станут платить более высокий налог на прибыль. Также закон дает возможность получить налоговый вычет за инвестиционную деятельность. Подробностями об инициативах поделилась Тетерлева Анна Сергеевна:
«С 1 января 2025 года основная ставка налога на прибыль составит 25%, из них:
Основную ставку используют, если не применяют специальные ставки. Изменения по специальным ставкам из пп. г–е п. 50 ст. 2 Федерального закона от 12.07.2024 №176-ФЗ:
С 2025 года вводится новый федеральный инвестиционный вычет. Он позволит уменьшить часть налога на прибыль, зачисляемую в федеральный бюджет. В НК РФ закреплен следующий порядок использования вычета:
Кто получит право на вычет, к каким объектам его можно применить, в каком размере. И другие подобные параметры должно установить правительство. Кроме этого в документе рассматриваю нововведения:
|
|
|---|---|
|
|
Тетерлева Анна Сергеевнадиректор и основатель ООО «Финансовые технологии – Аудит» |
О том, как этот налог повлияет на российские компании и к каким последствиям в целом может привести, рассказала Елена Лефтерова, профессиональный бухгалтер и налоговый консультант с дипломом ACCA по налогообложению РФ, директор ООО «АБ Лефтеровой»:
| «По данным Минфина за 2022-2023 годы во многих отраслях российского бизнеса наметился рост за счет ухода с рынка иностранных компаний. Общий прирост составил 35%. В связи с этим, повышение налога на прибыль до 25% выглядит оправданной мерой. На крупных игроках — производство, строительство, ритейл — повышение налогов не скажется.
Увеличение ставки налога на прибыль, а также НДФЛ повлияет в худшую сторону на малый и средний бизнес. Чистая прибыль таких компаний будет снижаться. Это не позволит им вкладывать деньги в развитие своего бизнеса. Такое положение дел приведет к массовому «дроблению». Чтобы не платить НДС. К нему, в особенности, будут прибегать компании. Которые находятся на пороге превышения 60 миллионов в своих доходах. Мы фиксируем определенный рост обеспокоенности этим фактом у предпринимателей по количеству обращений за консультациями по теме НДС». |
|
|---|---|
|
|
Елена Лефтеровапрофессиональный бухгалтер и налоговый консультант с дипломом ACCA по налогообложению РФ, директор ООО «АБ Лефтеровой» |
Елена Белышева, руководитель корпоративной практики в Uniwide в Дубае, также отмечает, что:
| «Существует риск переквалификации выплат бенефициарам (владельцам) компании из зарплат в дивиденды. Не смотря на то, что дивиденды облагаются налогом по фиксированной ставке 15%, а зарплата — по прогрессивной от 13% до 22% в зависимости от размера, дивиденды не могут быть учтены в качестве расходов компании, которые уменьшают налоговую базу. Это, в конечном счете, может привести к увеличению налоговой нагрузки компании». | |
|---|---|
|
|
Елена Белышеваруководитель корпоративной практики в Uniwide в Дубае |
Акцизы
Акцизы увеличили в 2025 году и сразу обсуждается их рост в 2026 и 2027 годах. На бензин и дизельное топливо акцизы вырастут на 4,7%. Ставки на подакцизные товары вырастут. Сам перечень этих товаров станет шире. В среднем повышение составляет 4%.
Елена Белышева обращает внимание, что новые правила повлияют на ряд компаний:
| «У компаний табачной, алкогольной и медицинской отраслей — расходы вырастут ввиду введения акцизов на табачное сырье, никотинсодержащие жидкости и медицинский спирт. Вычесть расходы на акциз можно будет при задействовании подакцизных товаров в непосредственном производстве табачных или медицинских товаров. При этом компании, использовавшие медицинский спирт в производстве алкогольной продукции, понесут убытки». | |
|---|---|
|
|
Елена Белышеваруководитель корпоративной практики в Uniwide в Дубае |
УСН
Изменения в Налоговом кодексе коснутся компаний не только на общей, но и на упрощенной системе налогообложения (УСН). Об этом подробно написала Юлия Баранова, эксперт в области налогообложения и партнер юридической компании «Туров и партнеры»:
| «Положительный фактор — повышение лимитов при применении упрощенной системы налогообложения. Теперь компании с оборотами до 450 млн руб, вынужденные торчать на ОСН, смогут перейти на УСН. Но при этом выставлять своим клиентам счета-фактуры. Также, вероятно, что многие компании, которые до этого пренебрегали сотрудничеством с упрощенцами, наконец-то обратят на них внимание. Это приведет к росту оборота последних». | |
|---|---|
|
|
Юлия Барановаэксперт в области налогообложения и партнер юридической компании «Туров и партнеры» |
Елена Белышева же обращает внимание на то, что компании на УСН с доходом выше 60 млн рублей входят в группу предприятий, сильнее всего страдающих от нового закона:
| «Их расходы вырастут за счет введения ранее отсутствовавшего НДС по стандартной ставке 20% (или 10% по отдельным категориям товаров и услуг) с возможностью применять вычеты («входной» НДС), и по пониженным ставкам 7% и 5% без возможности применять вычеты. УСН-щики должны будут или увеличить стоимость своих товаров и услуг. Это скажется на конечном потребителе. Либо брать бремя таких расходов на себя. Это дополнительно уменьшит прибыль.
Пострадают также группы компаний с лицами на УСН в структуре. Члены группы компаний могут пострадать. Если не отслеживать совокупный уровень внутригрупповых доходов «упрощенцев» (60 млн руб.). Это может привести к выявлению схемы дробления бизнеса». |
|
|---|---|
|
|
Елена Белышеваруководитель корпоративной практики в Uniwide в Дубае |
Другие важные поправки
Налоговая реформа 2025 года включает не только упомянутые, но и другие изменения. Например:
- Компании могут получить амнистию за дробление бизнеса с целью избежания налогов. Если сами в этом сознаются.
- ИП на патенте столкнуться с дополнительными проблемами. Так как у них тоже появится обязанность взимать НДС в случае превышения порога доходов в 60 млн руб.
- Пострадают предприятия высокорентных сырьевых отрасле. Все из-за увеличения уровня налогообложения НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) рентных доходов (драгоценные камни, золото, уголь) и уровня изъятия природной ренты при добыче железной руды. А еще увеличения размера рентного коэффициента по некоторым рудам, введения акциза на природный газ при производстве аммиака.
Последняя мера может сильно повлиять на конкретный сектор — производителей азотных удобрений, а также на акции этих компаний.
Как изменения налогов в 2025 году повлияют на компании
Масштабные изменения в налоговом кодексе вызывают опасения у многих. Как предпринимателей, так и инвесторов. Оценки того, насколько сильно все меры повлияют на бизнес и рынок, разнятся. Например, Юлия Баранова комментирует происходящее так:
| «Проводя налоговую реформу 2024 года, Правительство уверяло, что глобальные изменения затронут только 5% предпринимателей. Что малый и средний бизнес не пострадает. Однако давайте посмотрим на неутешительную статистику. По факту, компании, которые переваливают за 60 млн руб. влетают на дополнительную уплату налога на добавленную стоимость.
Общаясь с бизнесменами, мы пришли к неутешительному выводу, что подобные нововведения для некоторых предпринимателей будут равны закрытию их бизнеса. Следующая ловушка, которая угробит бизнес — налоговая амнистия. Особо ранимые и трусливые бизнесмены побегут сдаваться, не задумываясь о последствиях. Большинство из них уверены. Если признаются в дроблении, то им все простят и они дальше двинутся в светлое предпринимательское будущее. Очевидно, они забыли о том, что недоимку им никто прощать не собирается. А также будут проводиться налоговые проверки в 2025-2026 годах. Проверки сами по себе стресс для организации. А если в ходе них еще что-то накопают, то это дополнительно ударит по карману бизнеса. Мало что изменится для компаний, которые работают на основной системе налогообложения. Повышение налога на прибыль не окажет существенного влияния. Так как все толковые предприниматели уже давно умеют играть со снижением налогооблагаемой базы. А вот дополнительный бонус — это то, что многие упрощенцы теперь будут выставлять счета-фактуры. Помимо снижения налога на прибыль получаем возможность снижения налога на добавленную стоимость. То есть вполне возможно, что крупные компании в результате и получат большую чистую прибыль. В общем, с какой стороны ни посмотри, а в беспроигрышной ситуации у нас государственный бюджет. Будем и дальше смотреть на тенденции в мире бизнес. И все-таки надеяться на рост чистой прибыли у предпринимателей». |
|
|---|---|
|
|
Юлия Барановаэксперт в области налогообложения и партнер юридической компании «Туров и партнеры» |
В то же время Марат Самитов, руководитель бухгалтерской компанией Самитов Консалтинг, опираясь на прогнозы крупных агентств, предсказывает большое влияние новых мер не только на бизнес, но и на фондовых рынок:
| «За счет внедрения новых налогов снизится чистая прибыль. Аналитики ВТБ прогнозируют снижение индекса Мосбиржи на 6%. Эксперты из БКС предполагают, что прибыль компаний упадет на 6%. Фондовый рынок может сократиться на 5-7%.
SberCIB оценивает падение прибыли в зависимости от отрасли: нефтегазовая сфера потеряет 5-7%, потребительский сектор — 6-7%, а финансовый — 6%. Наибольшие потери ожидаются у компаний из сфер ЖКХ и энергетики — до 8%». |
|
|---|---|
|
|
Марат Самитовруководитель бухгалтерской компанией Самитов Консалтинг |
Частые вопросы
Каким будет НДФЛ в 2025 году?
С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ, где ставка в зависимости от размера доходов будет от 13% до 22%.
Как вырастет налог на прибыль для компаний?
В 2025 году налог на прибыль для компаний вырастет до 25%.
Коснется ли налоговая реформа предприятий на УСН?
В 2025 году работать на УСН смогут компании с более высоким уровнем выручки — до 450 тысяч рублей.
Как платить налог с инвестиций в 2025 году?
В 2025 году для дохода от инвестиций до 2,4 млн рублей применяют ставку 13%, а для доходов выше — 15%.
Как платить налог по вкладам в 2025 году?
По вкладам действует ставка 13% для доходов до 2,4 млн рублей или 15% выше 2,4 млн рублей. При этом неналогооблагаемая сумма зависит от максимальной за год ключевой ставки, которая была действительна на первое число любого месяца.
Источник: brobank.ru