Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы за себя самостоятельно. Платежи состоят из двух частей: фиксированной и дополнительной.
Такие налоги обязательны для всех ИП за некоторыми исключениями. Разберемся, что такое страховые взносы, какие платежи в них включены, кто вправе не перечислять и какой срок для внесения.
Содержание:
- Что такое страховые взносы
- Когда ИП могут не платить за себя
- Как пользоваться калькулятором на сайте ФНС
- Какой срок оплаты взносов за 2023 и 2024 год
- Взносы за 2023 год
- Платежи за 2024 год
- Что будет при просрочке
- Нужно ли предоставлять уведомление о взносах ИП за себя
- Как снизить налог на сумму взносов
Что такое страховые взносы
Страховые платежи ИП должны переводить за себя на УСН, ОСН, патенте и ЕСХН. Такого обязательства нет у предпринимателей на НПД и АУСН. Но они могут вносить платежи по своему желанию, чтобы засчитывали стаж для пенсии.
В страховые платежи входят две части: фиксированная и дополнительная.
Фиксированная часть — это выплаты в пользу обязательного пенсионного и медицинского страхования — ОПС и ОМС. Их размер не привязан к сумме дохода. Также их нужно перечислять всем ИП, даже при условии, что они не получали доход, не вели бизнес в течение года или вовсе работали в убыток.
За 2024 год ИП придется перечислить 49 500 рублей. В 2025 году эта сумма составит 53 658 рублей, а в 2026 — 57 390 рублей. Предприниматели на УСН «Доходы» или на патенте могут снизить фиксированную часть выплат независимо от того, перечислили их уже или нет. Подробнее об этом в разделе ниже «Как снизить налог на сумму взносов».
Дополнительная часть — это 1% от дохода с суммы, которая больше лимита в 300 тысяч рублей. Размер взносов ограничен, за 2023 год сумма составила 257 061 рубль. В 2024 году сумма больше — 277 571 рубль. Чтобы заплатить такой налог, нужно зарабатывать 27,7 млн рублей. При этом даже если ИП получает 30 млн и более, он не заплатит сумму больше лимита. То есть даже при доходе 50 млн рублей, налог за 2024 года составит 277 571 рубль.
За не полностью отработанный год страховые платежи рассчитывают по дням, когда предприниматель находился на налоговом учете. Если ИП встал на учет не в начале года или прекратил работу до его окончания, сумма налогов будет меньше.
Предприниматели, которые зарегистрировались на новых территориях РФ, платят только фиксированную сумму, но в уменьшенном размере. То есть в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях ИП в 2024 году платят 25,2 тысячи рублей, в 2025 — 36 тысяч рублей. С 2026 года для них действует обычный порядок оплаты.
Когда ИП могут не платить за себя
За себя могут не вносить платежи:
- ИП, которые работают по самозанятости или на АУСН. У предпринимателей на НПД пенсионный стаж не идет, коэффициенты не накапливаются, а на АУСН это есть за счет повышенного налога. При этом самозанятые могут по собственному желанию платить взносы, заключив договор с СФР.
- Лица, которые получают военную пенсию по выслуге лет или по инвалидности.
Остальные ИП должны платить взносы все время до того момента, пока не прекратят деятельность. В некоторых случаях на освобождение можно рассчитывать только на определенный срок. К таким относятся:
- военная служба по призыву;
- уход за малышом до 1,5 лет, но не более 6 лет в общем;
- необоснованное содержание под стражей и в местах лишения свободы;
- уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком старше 80 лет;
- проживание с супругом-военнослужащим, если нет возможности найти работу, но не больше 5 лет;
- проживание с супругом-дипломатом за границей, тоже не более 5 лет.
Налоги отменяют только в том случае, если предприниматель действительно не работает. Если же несмотря на обстоятельства получается вести деятельность, оплата взносов остается обязательной.
Чтобы получить освобождение, нужно заполнить заявление и отправить его вместе с подтверждающими документами в ФНС. Например, если женщина ушла в декрет, ей кроме заявления нужно предоставить свидетельство о рождении ребенка и нулевую КУДиР.
Как пользоваться калькулятором на сайте ФНС
Сумму страховых взносов можно не считать самостоятельно. Удобнее воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.
На странице выберите год, за который нужно платить, поставьте галочку, если вы военный пенсионер или работаете на новых территориях, а также укажите сумму дохода. После этого нажмите кнопку «Рассчитать», система выдаст результат.
Какой срок оплаты взносов за 2023 и 2024 год
По законодательству фиксированный платеж нужно перечислить до 31 декабря текущего года, а дополнительные — до 1 июля следующего года.
С 2025 года срок внесения фиксированного платежа изменится. Оплатить нужно до 28 декабря текущего года.
Если ИП завершил деятельность до окончания года, ему нужно уплатить фиксированную часть налога в течение 15 дней с момента снятия с учета. Но учтите, что те взносы, которые предприниматель вносит после исключения из ЕГРИП, не получится вычесть из налога. Поэтому лучше перечислять платежи до закрытия ИП.
С 2023 года все налоги и взносы ИП переводят в составе единого налогового платежа — ЕНП. Сумма поступает на единый налоговый счет.
Вносить деньги нужно платежкой с одинаковыми реквизитами для всех налогов. Позже ФНС списывает деньги, точную сумму вычисляют на основании уведомления или декларации.
С 2024 года используется код бюджетной классификации (КБК) — 182 01 06 12 01 01 0000 510 — для всех взносов. В 2023 году КБК был разным для фиксированной и дополнительной части.
Взносы за 2023 год
Фиксированный платеж за 2023 год нужно было внести до 31 декабря 2023 года. Дополнительный взнос — до 1 июля 2024 года.
То есть сроки уплаты уже прошли. Если платежи просрочили, ФНС начислит пени.
Платежи за 2024 год
Так как 31 декабря 2024 года — выходной день, срок уплаты решили перенести на первый рабочий день 2025 года. То есть фиксированный платеж нужно внести не позднее 9 января 2025 года.
Срок оплаты дополнительной части не меняется. За 2024 год уплатить налог нужно до 1 июля 2025 года.
Оформите дебетовую карту Black Т-Банка: Отзывы: 1048
| Стоимость от | 0 ₽ |
| Кэшбек | 1-30% |
| Процент на остаток | До 24% |
| Снятие без % | До 500 000 руб. |
| Овердрафт | Есть |
| Доставка | 1-2 дня |
Бесплатное обслуживаниеСнятие в любых банком. без %С процентом на остатокСрочныеС овердрафтомДетские Оформить
Что будет при просрочке
При наступлении последнего дня уплаты налога, инспекция самостоятельно спишет определенную сумму с единого налогового счета (ЕНС). Если денег на нем не хватает, образуется долг перед бюджетом, то есть отрицательное сальдо. Подробнее о том, что такое сальдо.
Штрафы за просрочку платежа не начисляют, но вместо этого устанавливают пени за каждый день неуплаты. Пени составляют 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Также налоговая инспекция выставляет требования об уплате долга, и если его не выполнить, расчетный счет ИП могут заблокировать на накопленную сумму взноса и пени.
Нужно ли предоставлять уведомление о взносах ИП за себя
С 2023 года из-за перехода на ЕНС по многим налогам индивидуальные предприниматели и организации должны подавать уведомление в инспекцию. Такие документы нужны в тех случаях, когда к установленному сроку у налоговиков нет информации о том, какую сумму налога должен уплатить ИП или ООО. В уведомлении как раз и указывают эту сумму.
Фиксированные взносы при уплате за полный год никаких дополнительных расчетов не требуют, поэтому и предоставлять уведомление ИП не должен. С дополнительным взносом в размере 1% ситуация другая. Крайний срок уплаты наступает гораздо позже даты, когда ИП должен отчитаться о своих доходах. То есть к 1 июля у налоговиков уже есть нужна информация. Поэтому уведомление отправлять в инспекцию не нужно. Проверить, правильно ли рассчитан налог, сотрудники ФНС смогут и без него.
Как снизить налог на сумму взносов
Принцип уменьшения налога за счет суммы взносов зависит от системы налогообложения.
Если ИП работает на ПСН или УСН «Доходы». Страховые взносы можно вычесть из суммы налога или патента. Сделать это получится и с фиксированной, и с дополнительной части. Если есть наемные сотрудники, можно вычесть взносы и за них. При этом если сотрудников нет, то налог можно уменьшить до нуля, а если есть, то только до 50%.
Вычитать можно только те платежи, которые подлежат уплате в том году, за который рассчитывается налог. То есть не обязательно платить взносы до вычета. Например, в 2024 году фиксированная часть взноса равна 49 500 рублей, значит, налог можно снизить в пределах этой суммы уже с авансов за первый квартал 2024 года. И не имеет значения, когда ИП перечислит эти взносы.
Учтите, что даже с переносом последнего дня платежа с 31 декабря на 9 января взносы считаются подлежащими к уплате в 2024 году. То есть взносы за 2024 год можно вычитать только из аванса и налога за этот же год.
По-другому дело обстоит с дополнительным платежом на сумму дохода от 300 тысяч рублей. Их можно вычесть как из налога того года, за который их заплатят, так и из налога того года, в котором их нужно внести. Например, сумму за 2024 год можно вычесть из налога за 2024 или 2025 год. В дальнейшем будут действовать те же правила.
Для ИП на ОСНО, ЕСХН и УСН «Доходы минус расходы». При таких условиях страховые взносы нужно не вычитать из налога, а включать их в расходы, уменьшающие налогооблагаемую сумму. Для работодателей нет никаких ограничений.
Частые вопросы
Какие страховые взносы ИП должны вносить на ЕНС в 2024 году?
Индивидуальные предприниматели переводят на ЕНС страховые платежи, в которые входят фиксированная и дополнительная часть. Фиксированная сумма в 2024 году равна 49 500 рублей. Ежегодно эта сумма меняется, в 2025 году составит 53 658 рублей. Дополнительную часть вносят не все, а только те ИП, у которых доход превышает 300 тысяч рублей. С суммы выше лимита ИП платят 1%.
Нужно ли отправлять в налоговую уведомление по страховым взносам ИП за себя?
Нет, не нужно. Уведомления отправляют для того, чтобы налоговая знала, сколько денег списывать с ЕНС. В случае с фиксированным взносом сумма определена налоговым законодательством. Дополнительные взносы налоговики рассчитывают на основе данных в декларации.
Какой срок дают ИП на перечисление страховых взносов?
Срок уплаты разный для двух видов страховых выплат. Фиксированный взнос до 31 числа текущего года. В 2024 году 31 число — выходной, поэтому срок уплаты перенесли на 9 января 2025 года. Дополнительную часть оплачивают до 1 июля следующего года. То есть за 2024 год нужно внести платеж до 1 июля 2025 года.
Что будет, если просрочить фиксированные выплаты ИП?
Штрафы за просрочку не начисляют, вместо этого устанавливают пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Как оплачивать страховые платежи ИП за себя?
Чтобы оплатить страховые взносы, нужно просто перечислить определенную сумму на единый налоговый счет. Для этого в платежке нужно указать общий КБК — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Позже налоговая инспекция самостоятельно спишет взнос с ЕНС.
Источник: brobank.ru